Налоговые дела
Оснований возбуждения уголовного дела по налоговым статьям Уголовного кодекса Российской Федерации множество. В настоящее время деятельность любого юридического лица неожиданно может стать предметом расследования уголовного дела о налоговом преступлении.
Обобщение практики налогового адвоката показали основные причины назначения проверок и возбуждения уголовных налоговых дел.
- сотрудники налоговых органов посчитав, что имеется состав уголовного дела или просто посчитав юридическую организацию подозрительной, сообщают о ней в милицию
- при проверки и расследовании налогового преступления юридической организации которая была контрагентом
- заявление конкурентов
- производство обыска и выемка документов у бухгалтера ведущего дела юридической организации.
Обязательным последующим этапом будет затребование в организации документов, которые необходимо предоставить милиции. Предварительно необходимо внимательно проанализировать всю массу затребованных документов, тщательно отобрав действительно необходимые документы для проведении проверки. В случае не предоставления в срок документов сотрудники милиции имеют право провести обыск, в процессе которого изымут документы. Цель обыска – собрать доказательства по делу, которые впоследствии можно предъявить суду. Часто обыск производят одновременно по месту работы и жительства подозреваемых граждан.
Когда, по мнению следователя, будет достаточно оснований (доказательств) вины, на сотрудников юридической организации могут завести уголовное дело. (статьи 199, 199.1, 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации)
Кого из сотрудников организации приходится защищать адвокату по уголовному делу? Как правило, это руководитель юридической организации и главный бухгалтер. Также, следователь может привлечь других сотрудников организации, которые по его мнению могли включить в бухгалтерские документы заведомо ложные сведения. Зачастую, таким сотрудникам предлагается стать свидетелями по уголовному делу. Конечно все обстоятельства не возможно предвидеть, но адвокат должен быть готовым к такому повороту событий, и вовремя предупредить ситуацию.
Налоговые преступления занимают одно из лидирующих мест в экономических преступлениях. Однако, при грамотной и своевременной работе адвоката, доказать присутствие всех признаков таких деяний сложно, о чем свидетельствуют частые отказы в возбуждении уголовного дела.
Чем позже налоговый адвокат подключится к уголовному делу, тем сложнее ему будет осуществлять защиту клиента.